/ / Forenklet beskatningssystem (USN): indkomst, omkostninger og funktioner

Forenklet beskatningssystem (STS): indkomst, omkostninger og funktioner

Det forenklede beskatningssystem erkrævet skatteordning, der kan bruges både af individuelle iværksættere og forskellige virksomheder. Det betragtes som en af ​​de mest populære modes, da det tillader virksomheder at betale ikke for høje skatter. Der er flere muligheder for et sådant system, så du kan vælge det forenklede skattesystem "Indkomst" eller det forenklede skattesystem "Indtægter minus omkostninger". Enhver mulighed har sine egne karakteristika, og på samme tid varierer de i påløbne renter af indkomst eller fortjeneste.

Systemfunktioner

Funktionerne ved anvendelsen af ​​det forenklede beskatningssystem omfatter:

  • Regimet kan kun bruges af nogle iværksættere, hvis aktiviteter passer til kravene i dette system;
  • det giver mulighed for at udarbejde enkle rapporter, som selv iværksætteren selv kan klare;
  • beregningen betragtes også som enkel, så hvis det er godt at finde ud af, hvad der kan regnes som en udgift, er det ikke svært at bestemme det korrekte skattebeløb;
  • Denne tilstand er ikke altid rentabel, så iværksættere skal vurdere konsekvenserne af brugen heraf, da det ofte er, at ESS vil være mere effektivt for nogle arbejdsområder.

Valget mellem det forenklede beskatningssystem "Indtægter" og det forenklede skattesystem "Indtægter minus udgifter" bør baseres på indtægt og fortjeneste.

opfyldning af indkomstskatten

Skattebeløb

I første omgang skal iværksættere bestemmehvor mange penge de overfører til budgettet, hvis de bruger dette skattesystem. Dette tager ikke kun hensyn til overførsler til budgettet, men også forskellige forsikringspræmier. De svarer til ca. 30% af hver medarbejders løn. Derudover skal SP for sig selv overføre disse midler.

Skattesatser betragtes ikke som for høje, så et meget mindre beløb betales end ved anvendelse af OSNO, og ofte med UTII. Størrelsen af ​​procentdelen afhænger af det valgte systemvalg.

Type STS

Funktioner af skat beregning

USN "Indkomst"

6% af alle kontantindtægter betales,der opstår under driften af ​​en virksomhed. Regionale myndigheder må reducere dette tal med 1%, men det er ret sjældent, da den lokale administration er interesseret i at modtage høje gebyrer.

Skat af det forenklede betalingssystem "Indtægter minus udgifter"

Det forudsætter opkrævning af 15% af det modtagne overskudiværksætter eller organisation for kvartalet. Denne rentesats kan reduceres af de regionale myndigheder, men de træffer sjældent en sådan beslutning. Med denne metode kan du tage højde for forsikringspræmier ved beregning af gebyret.

Enhver version af STS betragtes som praktisk og nem at bruge.Det er derfor afgørende, at mange iværksættere og virksomheder anvender denne skatteordning. Men samtidig er det ønskeligt først at sammenligne det med UTII, OSNO og PSN, da det ofte er for andre typer aktiviteter, at andre systemer kan være mere gavnlige.

skat på indkomstskat minus udgifter

Med denne skat er tilladt at skattepligtige.reducere forskud på grund af de børsnoterede forsikringspræmier, hvis de foretages i det tilsvarende kvartal. Valget af denne mulighed anses derfor for optimal for iværksættere med medarbejdere. Hvis der ikke er nogen officielt ansat specialister på PI, kan forsikringspræmier trækkes helt fra skat. Ofte, efter denne proces er afgiften annulleret. Hvad er rapporteringen?

Erklæring om USN "Indkomst" eller "Indkomst minusudgifter "anses for at være let at udfylde, derfor er iværksætterne selv ofte involveret i denne proces, som gør det muligt for dem at spare en betydelig mængde midler til løn fra en ansat revisor. Dette dokument skal kun indsendes en gang om året, og virksomhederne skal fremsende en erklæring til FTS inden 31. marts i året efter rapporteringsåret og PI inden 30. april samme år.

Erklæringer, der fylder det forenklede skattesystem "Indkomst"enkel proces, da kun alle midler modtaget i løbet af året tages i betragtning. Hvis der vælges "Indtægter minus udgifter", skal erklæringen korrekt angive alle omkostninger, som du skal forstå på forhånd for alle virksomhedens udgifter. Når det forenklede beskatningssystem "Indkomst" -prøveangivelse betragtes som klart, men i det andet tilfælde skal du omhyggeligt behandle alle omkostninger.

Derudover opretholder virksomheden en fortegnelse over indkomsterne i det forenklede skattesystem, hvor virksomheder viser alle pengestrømme og omkostninger i forbindelse med forretningen.

Under dette regime er det påkrævet at betale forskud.betalinger, så beregningen skal udføres kvartalsvis. Beregningen af ​​det forenklede betalingssystem "Indtægter" betragtes som enkelt, da kun alle modtagne midler tages i betragtning, og i det andet tilfælde er det nødvendigt at beregne udgifter.

USN indkomstbidrag

Hvilke forskelle opstår normalt med FTS?

Når du bruger USN "Indkomst" eller "Indtægt minusudgifter "ofte har iværksættere eller virksomheder mange tvister med skatteinspektører. De mest populære uenigheder er som følger:

  • hvis indtægter og udgifter betragtes i USN, såiværksættere bør omhyggeligt undersøge alle regler vedrørende definitionen af ​​omkostninger, idet skattemyndighederne ofte accepterer visse regnskabsafgifter;
  • hvis der er alvorlige uenigheder, skal skattepligtige gå til voldgift, og beslutninger træffes ofte til fordel for sagsøgerne i sådanne tilfælde;
  • Indkomst bog på det forenklede skattesystem skal indeholde alle udgifterog hver sådan artikel skal bekræftes af officielle dokumenter under hensyntagen til den strenge og fuldstændige oversigt over omkostningerne i art. 346.16 NC.

Den utvivlsomme fordel ved at vælge denne skatteordning er, at iværksættere ikke skal betale moms.

erklæring om USN indkomst

Kombination med andre skatteordninger

Ulempen ved systemet er, at det ofte eriværksættere har visse problemer, når de arbejder med andre virksomheder. Faktum er, at det er urentabelt med USN "Indtægter minus udgifter" eller når der kun tages hensyn til indkomster, at samarbejde med entreprenører, der er tvunget til at betale indgående moms.

Normalt nægter virksomheder, der opfører moms på budgettet, simpelthen at samarbejde med virksomheder, der beregner det forenklede skattesystem, da de har svært ved at fratrække.

Hvem kan være skatteyder?

SST anvendes af både juridiske enheder og individuelle iværksættere, men for dette skal alle opfylde systemets mange krav.

Det er ikke tilladt at anvende det forenklede skattesystem "Indtægter minus udgifter" eller "Indtægter" til organisationer, der i 9 måneder har haft en indkomst på over 45 millioner rubler.

Hvem kan ikke bruge denne tilstand?

Der er visse begrænsninger på brugen afdette system, derfor ikke alle iværksættere eller virksomheder kan bruge den forenklede tilstand. Derfor er det ikke tilladt at skifte til det for virksomheder, der er:

  • udenlandske selskaber;
  • budgetorganisationer
  • banker, forskellige forsikringsselskaber, APF'er, virksomheder, der opererer på værdipapirmarkedet eller investeringsfonde;
  • gambling selskaber;
  • af virksomheder, hvis operativsystem overstiger 100 mio. rubel i værdi
  • organisationer, der deltager i aftaler på grundlag af hvilken produktion forventes at blive opdelt
  • Virksomheder, hvor andre virksomheder deltager, og deres andel overstiger 25%.

For PI er der også visse begrænsninger, som omfatter:

  • det er umuligt at anvende det forenklede skattesystem, hvis IP'en ikke rettidigt blev underrettet af FTS om sin beslutning;
  • officielt ansat mere end 100 mennesker;
  • iværksætteren er involveret i minedrift eller salg af mineraler, men undtagelsen er sand eller ler, tørv eller andre lignende byggematerialer;
  • Specialiseret sig i fremstilling af punktafgiftspligtige varer.

Det er ikke tilladt at anvende skatten på det forenklede skattesystem "Indtægt minusudgifter "eller" indkomster "for notarer eller advokater med privat praksis. For at undgå en sådan situation, hvor iværksætteren ved beslutning fra Federal Tax Service ikke kan anvende denne forenklede tilstand, bør man korrekt relatere til valget af OKVED-koder.

indtægtsregnskab bog USN

Hvad er genstanden for beskatning?

Objektet kan være en anden mængde midler iafhængigt af valget af retningen af ​​USN Hvis "Incomes" -systemet vælges, bruges alle kontante kvitteringer til virksomheden til beregningen, så det er ikke nødvendigt at beregne omkostninger. Fra den opnåede værdi opkræves 6%.

Hvis en anden mulighed er valgt, såfor afgiften på det forenklede beskatningssystem, indtægter og udgifter, så du skal omhyggeligt evaluere alle virksomhedens omkostninger. Alle udgifter skal være berettiget og officielle, og derfor skal de dokumenteres. Som følge heraf får du en nettovinst, der opkræves til 15%.

Skattebasis

Skattebasen er det beløb, der kan være indkomst eller overskud.

For nøjagtigt at bestemme denne værdi er det nødvendigt at studere de grundlæggende omkostninger krav, som er beskrevet i Art. 346 NC.

Hvilke skattesatser anvendes?

Hvis gebyret beregnes i forhold til indkomstselskaber vil satsen være 6%. Det kan være en smule reduceret af de regionale myndigheder, men normalt er det nødvendigt at anvende en standard og uændret procentdel.

Hvis du har brug for at bestemme virksomhedens nettoresultat, opkræves denne værdi 15%.

I nogle regioner er det for SPs hvemregistreret for første gang, er der en særlig overbærenhed, på grundlag af hvilken du kan arbejde på en nul-sats USN i en vis periode, hvilket vil give dig mulighed for at udvikle din virksomhed for at betale virkelig høje skatter i fremtiden.

skat på skattepligtige udgifter

Hvilken mulighed at vælge?

Da USN-regimet præsenteres i flere varianter, har forretningsmænd ofte problemer med udvælgelsesprocessen. Når du vælger en bestemt tilstand, tages der derfor hensyn til nogle anbefalinger:

  • Hvis margenen er lav, er det tilrådeligtbetale skat på nettoresultatet, for efter at alle udgifter er fratrukket indkomst, vil der blive modtaget et lavt beløb, med hvilket yderligere 15% vil blive opkrævet
  • hvis margenen har et betydeligt beløb, er det optimalt at betale 6% af alle midler modtaget af virksomheden
  • Brug et system, der skal overvejesUdgifterne er ret vanskelige, derfor skal en iværksætter bruge penge på vederlag til en fuldtidsrevisor, da det normalt er svært at klare selvbestemmelsen af ​​omkostningerne.
  • Ikke alle virksomhedens udgifter kan overvejes, nårberegning af beskatningsgrundlaget, da de skal dokumenteres, og det er vigtigt, at de er forpligtet i at drive forretning, men ikke altid alle omkostninger kan officielt bekræftes, hvilket reducerer virksomhedens fortjeneste;
  • hvis virksomheden har specialiseret sig i videresalgforskellige varer og derefter for at bekræfte indtægter og udgifter, behøver du ikke kun dokumenter, der bekræfter køb af varer, men også deres salg, hvilket ikke altid er muligt, og indtægts- og udgiftsbøgerne til USN er ikke nok til dette.

Vanskeligheder i USN, når udgifter tages i betragtning, opstår, når der modtages forskud fra købere, så kun virkelig erfarne og professionelle revisorer skal beskæftige sig med beregningerne.

Overgangsbestemmelser

Overgangen til denne skatteordning er tilladt på to måder:

  • umiddelbart efter registrering af den enkelte iværksætter eller virksomhed
  • fra begyndelsen af ​​næste år, og hvis fristen er gået glip af, skal du vente igen i et helt år for at fortsætte.

Hvis overhovedet under arbejdet vil virksomheden eller den enkelte iværksætter indtægter overstige 60 millioner rubler. så sker overgangen til OSNO automatisk, da retten til at bruge STS er tabt.

Hvordan betales skat?

Ifølge USN indbetales bidrag på samme måde som med "Indtægter minus udgifter". Derfor er kun proceduren for beregning af gebyret anderledes.

Enkeltskat i henhold til denne skatteordningerstatter moms, personlig indkomstskat for iværksætter og indkomstskat. I visse situationer skal du stadig betale ejendomsskat. Dette refererer til situationen, hvis ejendommen på virksomhedens balances anslås ved hjælp af kadastralværdien. På samme tid i regionen skal handle den relevante lovgivningsmæssige retsakt.

Moms kan betales af ONS 'betalere, hvis firmaer importerer varer fra andre lande til Rusland.

Bog over indkomst og udgifter i USN

Rapporteringsperioder

For begge sorter af STS er perioder de samme. Skatperioden er et år, men skatten skal betales hvert kvartal forudbetalt.

Forskud skal ske inden den 25. i måneden efter kvartals udgang. Den endelige betaling skal foretages af IE senest den 30. april og af virksomheder inden 31. marts året efter den rapporterende.

Hvordan beregnes indkomstskat?

Hvis en iværksætter vælger denne mulighed, er det nødvendigt at beregne alle kontantindtægter for en bestemt periode.

Dernæst beregnes forsikringspræmierne ogHvis de officielle specialister arbejder i virksomheden, kan den maksimale skattesats reduceres med 50%. Hvis der ikke er medarbejdere, reduceres gebyret med hele forsikringspræmien, så det er ofte ikke nødvendigt at betale nogen midler til budgettet.

Hvordan beregnes skat ved hjælp af "Indkomst minus udgifter" -systemet?

I dette tilfælde bliver du nødt til at overveje ikke kunkontante kvitteringer, men også omkostningerne til virksomheden. Omkostningerne fratrækkes kvitteringer. Fra den opnåede værdi bestemmes det med 15%, hvorefter du skal kende ACM fra USN "Indtægter minus omkostninger" på Federal Tax Service hjemmeside eller i serviceafdelingen.

Der kan opstå vanskeligheder ved fastsættelsen af ​​forskellige udgifter, så de skal understøttes af officielle dokumenter og også være direkte relateret til virksomhedens aktiviteter.

Ansvar for skatteunddragelse

Hvis tidsfristerne ikke overfører midler under det forenklede skattesystem, så er det under Art. 76 NK, Art. 119 NC, Art. 75 NK og Art. 122 i skattelovgivningen pålægges skattepligtige forskellige sanktioner:

  • Hvis forsinkelsen overstiger 10 dage, suspenderes kontotransaktioner;
  • hvis der ikke foreligger en erklæring, pålægges en bøde, hvis størrelse varierer fra 5 til 30 procent af afgiften, men ikke mindre end 1000 rubler;
  • i tilfælde af manglende betaling af gebyret opkræves en bøde i størrelsesordenen 20 til 40 procent af beløbet
  • Yderligere påløbne renter, for beregningen af ​​som anvendes 1/300 af refinansieringsrenten.

Således er USN den krævede mode.beskatning, for hvilket IP eller virksomheden skal opfylde visse krav. Overgang er mulig ved registrering eller fra et nyt kalenderår. Det er vigtigt at forstå de to sorter af et sådant regime, samt korrekt beregne afgiften og returnere erklæringen rettidigt. Forholdet til de ansatte i Federal Tax Service afhænger af rigtigheden af ​​beregning og levering af dokumenter. Hvis lovens krav brydes, er iværksætteren tvunget til at betale forskellige bøder og straffe.

Relaterede nyheder


Kommentarer (0)

Tilføj en kommentar